第7章认识财务报表——掌握财务要点
年轻人都该了解财务管理的基本原则，能否打造未来，就靠这个了。
——加布里埃拉·莫里斯，保德信基金会董事长
保德信年轻创业家项目的推动者
制作财务报表是学习管理公司不可少的一部分，给未来投资者或放款者参考的文件也绝对少不了它。第3章中我说过必须纳入运营计划书中的三大财务报表就是：损益表、现金流量表和资产负债表。
下面我会一一说明这些报表，指出每种报表包含哪些资料，并解释一些你应该知道的基本财务会计用语。图7．1列出这三大关键财务报表的梗概。参考这三种报表，就能快速掌握一家公司的财务体质和实力。
财务报表及财务分析
财务报表可分为实际报表和预测报表，有月报表、季报表和年报表。实际报表就是回顾过去，报告公司之前的实际表现。预测报表或预估报表则是展望未来，预测公司未来的表现：前者有利于了解公司一段时间内的进展，适合放款者进一步了解公司到目前为止的业绩；后者有助于预期公司未来的发展，适合投资者进一步了解公司的走向和潜力。
制作损益表
损益表又称收益表，显示你的公司是“收黑”，即收入大于支出，还是“收红”，即亏损。从损益表可看出你的公司在一个月、一季或一年内的收入(或损失)。
◎营收：损益表的第一项一定是营收或营业额，两者意思相同，可通用。营收就是公司销售产品或服务直接得到的金额，因为列在损益表的第一行，也有人称之为“第一行”数字。有些损益表会把营收写成“收入”，意思等同于公司在报表时间内的总营业额或营收。在这种情况下，收入指的是公司因销售产品或服务而得到的毛收入或总营收。
◎其他收入：视公司的形态或公司的收入而定，你可能需要在损益表的第二行加上这一项。例如你卖了一家分公司或有来自销售自家产品、服务以外的收入，就可列在其他收入下面。
◎总收入=营收+其他收入。把第一行数字(即营收，或称营业额、毛收入)加上可能的其他收入，就是总收入。
◎销货成本：接下来必须计算销货成本，即制造产品或销售产品所付出的成本。举例来说，假设你卖的是个性化T恤，那么你的营业成本部分来自批发丁恤、购买绘制T恤图案的墨水或颜料等花费。如果是服务性质的公司或顾问公司，就没有这类花费，因为不需购买原物料。简单来说，如果公司负责生产或组装产品，你就应该知道制造该项产品的成本。
