登陆注册
19507100000032

第32章 税收———并非灵丹妙药(4)

说到这里,不得不提中国地方税的一个税种:土地增值税。土地不增值怎么收税?于是很多地方政府开始卖地,并推高房价,以便收取税金。一届地方政府花了未来70年的土地出让金和土地增值税,继任者又该如何是好呢?

后来,中央政府又不允许卖地了,于是地方政府开始融资。但是由于地方税收很少,融资利息很难偿还,最后还得中央政府兜底。

地方政府一定会寻找其他税种弥补亏空,所有的后果一定会由公众承担。

中央税种和地方税种确定后,随着经济发展还会有新的税种产生,利益分配还会有不平衡,而地方政府的税收也需要中央政府的支持,因此,产生了“中央地方共享税”,由中央和地方政府分享的一类税收。

我们总结一下,国家的税收一般分为中央税、地方税、中央地方共享税三种。以美国为例,中央税占了国家税收的70%,地方政府仅占30%;法国的中央税占了80%。

有人问,那地方政府还有钱吗,能干吗?在现代国家,高压统治已经不能维持,但是要保证中央税的优势,就必须要做到收入与责任相匹配。

中央政府担负起科技、文化、教育、国防、治安、航天、外交、社会保障、退伍军人安置等重要责任,而地方只要安心发展地方经济、促进地方社会发展、维护稳定就可以了。只要责任和收入成正比,大家就可以相安无事。

有人说中国地方政府的税收太少,但是负责的事情太多,因此地方政府总是钱不够花,这是促成出卖土地和高房价的主要原因。我认为确实有道理,但是话又说回来了,哪个政府觉得自己的钱够花了?支出不透明,不受公众监督,维持过于庞大的公务员队伍,项目投入没有绩效论证等,都会造成钱不够花,而且永远也不够花。

税收的支出

税就是财政收入。来自于民,用之于民,一定要支出,都支出哪些呢?

朋友们稍微一想就能想出很多,比如:国防、公共安全、外交、教育、科技、环保、交通等很多,有20多项。

但是有几项支出我需要特别强调一下:一个是“税收返还”,一个是“预备费”,一个是“转移支付”,一个是“政府采购”,还有一个是“政府投资”这四个概念大家会经常听到。

税收返还就是先收后退的意思,有两方面的含义:一方面是中央政府对地方政府的税收返还,鼓励地方政府多收税;一方面是政府对企业的税收返还,鼓励企业照章纳税。

所谓预备费,顾名思义,就是预备着为了不测的事情支出。不但中央政府有,地方政府也有,商业活动中也有。

所谓转移支付,就是换一种支付方式。是上级政府为了提高下级政府的收入和购买力,额外拨付的款项。但是又怕下级政府乱花,因此这些钱大都具有福利支出的性质,比如社会保险、抚恤金、养老金、失业补助、救济金以及各种补助费等;农产品价格补贴也是政府的转移支付。

为了节省政府开支,政府施行集中采购货物,简称“政府采购”。既然集中,价格就会很便宜,政府开支就会减少,在很多民主国家已经被证明是行之有效的做法。但是在财政支出缺乏监督的国家,政府可以集中“高价”采购,使之变成腐败的温床。

政府投资就是财政拨款投资项目建设,没什么好说的。

但是请记住,这所有的税收的支出都必须有预算。

国际税收———“国际人”的困扰

国际贸易间的税收在“汇率”中的“赚取外汇的得与失”中已经讲到,为了得到别的国家的货币,很多国家牺牲自己的税收,将出口商品以“裸税”的方式卖给进口国,而进口国再加上自己的税收,也就是关税。在这里不再赘述。

国际税收有一个涉及个人所得税的问题,令很多“国际人”头疼。这些人一般都是些跨国公司的老总或者高管,或者做国际贸易的大款,经常这个国家住一段,那个国家住一段,各国政府早就注意到他们了,哪能让肥鸭子随便飞呀。于是,就从他们的居民身份、收入来源地、旅居时间等方面上做文章,目的就一个,想收他们的个人所得税。很有可能出现一个人在某一个时间段,符合两个或者两个以上国家的纳税管理标准,出现重复征税的问题。

如果你是一位成功的“国际人”,一定要研究一下自己的税收问题。

预算制度的由来

预算制度起源于1215年英王约翰签署的大宪章,是为了限制国王的穷兵黩武和穷奢极欲;它发展完善于1908年的美国,是为了防止政府奢侈浪费、挥霍无度。

100年前,美国各州政府非常腐败,以纽约为例,建造市政厅原本造价35万美元,最终花了800万美元才得以竣工。期间,一个油漆匠两天的薪金高达13万美元;3张桌子和40把椅子的购置费为18万美元,维修费高达115万美元。

1907年,纽约市政府由于还不起所发债券的利息,不得以向JP摩根公司借钱300万美元。当时美元的含金量很高,大约是现在的100倍,JP摩根公司可不想让这些钱打水漂,因此,他们聘请了三位著名会计,研究如何监督控制市政府的每一笔支出。同时,美国媒体也相继介入,掀起了“扒粪”运动。

1908年,纽约市颁布了“预算法”,并逐年完善,越来越详细。预算法有三个特点:

第一,全面。所有开支必须在预算中列出;科目经费不得相互挪用。比如,买纸杯子的钱就不能买茶叶。

第二,透明。预算必须让每一位老百姓都看得懂,以接受公众监督。比如,“买10个笔记本、5支圆珠笔”,不能写成:买办公用品若干。尤其不能出现“其他”等含混不清的科目。

第三,权威。预算必须经议会审批;预算一旦审定,不得修改;政府每花一笔钱必须事先申请,不得事后报账。

1909年,美国联邦政府将预算法推广至全国。

预算法之所以能成功约束政府腐败,是它剥夺了每一个官员贪污的空间,剥夺了每一个官员决策的随意性。

郎咸平教授指出,目前全世界清廉的国家均有令人耸人听闻的,要求详细琐碎的预算制度。

财政年度

财政年度又称预算年度,是国家预算的有效起止期限,通常为1年。

因为政府预算要经过议会(国会、或者人民代表大会)的审议,因此,很多国家将财政年度的开始定为审议通过预算之后的日子。

例如,美国从当年10月1日起至下年9月30日止;泰国从当年4月1日至下年的3月1日止。

但是也有一些国家,例如德国、中国,采用自然年度为财政年度。这样就产生了一个矛盾:每年自然年度开始的时候,议会还没有开会,无法审议通过预算,但是政府工作却不能停滞。怎么办呢?

有办法!政府可以先少预支一部分工作经费,待到议会开会审议通过预算之后,国家再将剩余部分预算拨付政府。

预算编制分类

编制预算分“增量预算法”和“零基预算法”两大类。

所谓增量预算法(又名调整预算法),就是在以往财政年度预算的基础上,编制新一年的预算。这种方法简便易行,省时省力。但是,既然要参考以往的预算,那么,上一财政年度的实际花销就显得很重要。

假如去年网络维护是70万元,今年考虑通胀影响可能会涨到75万元。但是如果你去年想为国家省钱,只花了30万元,那么今年的网络维护预算可能也就35万元了。

类似鼓励花钱的事件屡见不鲜,很多部委和地方政府还要刻意进行年底的突击消费。自2006年开始,中国每年第12个月的财政支出均占全年财政支出的25%以上。

为了避免增量预算法的弊端,1979年,美国卡特总统在联邦政府全面推行按“零基预算法”,许多州政府纷纷效法。

所谓零基预算法,就是在编制当年预算时不考虑往年的预算,一切从实际需要出发。

零基预算法里又分为“定期预算”和“滚动预算”。

定期预算就是我们理解的普通零基预算,它与财政年度相配合;但是大多数项目的实施并不与财政年度相吻合,因此,为保证项目的连续性、完整性,产生了滚动预算,其中又分逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种方式。

无论“增量预算法”还是“零基预算法”都解决不了政府官员选择项目的盲目性。很多项目投入很大而收效甚微,有的干脆就没有意义。

怎么办?有人建议,政府选择项目时应该先写方案,然后进行投入产出比的分析,进而决定是否实施、实施规模多大、财政投入多少。

1993年,美国国会颁布了《政府绩效与结果法案》,开始全面采用新的绩效预算编制方法。事实证明,“绩效预算法”能有效提高支出效益、防止浪费。

税收的作用

今天我们总结一下税收的作用吧。

第一,政府有钱了。取之于民,用之于民。

第二,协调各地均衡发展。通过财政倾斜,转移支付等手段,有效消除发展不均衡。

第三,宏观调控作用。

税收的多少可以人为调整:经济过热,税收增加,市场萎缩;经济低迷,税收减少,市场发展;

税收还能自动调节:税收的累进制就起到了自动稳定器的作用,可以熨平经济波动。

税收还有很多作用,税制也在探索中,大家有兴趣的话,可以研究一下。

税收的两难———税收不是灵丹妙药

如果你是一位政府领导人,怎样才能收到更多的税呢?

有朋友说,提高税率不就行了。不行,因为税的高低直接影响商品价格和公众消费能力。提高税率会导致消费下降,市场萎缩。没有了市场流动,怎么会有税收呢?如果再引起生产萎缩,就会导致经济危机,影响社会稳定。或者像法国的富豪们一样,为了躲避富人税干脆改变了国籍。

难道要降低税率吗?开始降低税率的时候,财政收入一定会减少,但是可能促进经济发展,商品流通逐渐增加,税收收入就会不断增加。

因此,税率的高低全靠领导者拿捏了。

税收可以缩小社会收入差距。

第一种方法是采用累进税率,这在以前已经讨论过。表面上,税率是累进,但是人们的消费边际效应递减,使得对富人的影响仍然不如对穷人的影响,而且富人有更多的避税办法,也就是说,累进税率会产生累退效应。如果继续提高累进税率,让大家的税收“痛苦指数”一致,一定会挫伤富人的生产积极性,进而影响经济的发展。

第二种方法是提高奢侈品税率。这个听起来很合理,但是也会适得其反。如果奢侈品有过多的税,最多是富人不再使用了。最后产生的结果可能是生产和销售奢侈品的企业倒闭了,从事奢侈品行业生产的工人失业了,失业率增加了。

税收本来讲的是公平,但是也会出现某些人税负过重的问题。它不是来自于税率,而是来自于税收的转嫁,并且总是从强势的一方转嫁到弱势的一方。比如买房子,如果市场行情很好,房子不愁卖,那么卖方应缴的税金就会转嫁到买方。道理很简单,你要是不帮我缴税,我就把房子卖给别人。因此,国家为了控制房价而提高税收的行为,一定会继续加重购房者负担。我想大家都有体会。

税收两难的问题比比皆是,只要你留心,就会发现。因此,税收可不是什么宏观调控的灵丹妙药。

同类推荐
  • 中国粮食综合生产能力与粮食安全

    中国粮食综合生产能力与粮食安全

    本书重点评估了全国、不同区域及各省粮食综合生产能力大小及增长情况,分析了影响全国粮食综合生产能力因素的弹性和贡献率,设定了全国和粮食生产区实现2010年及2020年粮食安全的粮食综合生产能力目标,测算了达到目标所需要的要素投入,剖析了粮食物流业的现状和问题,粗估了生产区和主销区政府储备粮的比例。
  • 中国经济史

    中国经济史

    1954至1955年期间,钱穆先生曾于香港新亚书院先后讲授“中国经济史”及“中国社会经济史”两门课程,扼要地讲述了由上古春秋战国至明清时代的经济情况及财政政策,并道出经济与政治、文化、社会、军事、法律、宗教之间的相互影响和联系,评价政策和朝代兴亡之关系。叶龙曾师从钱穆多年,详尽笔录及整理了先师两门课程的内容,对一些内容做出了补释,形成流畅易读的文章,在香港《信报》经评版陆续刊出后,受到了读者的热烈欢迎,最后集结出版形成本书。本书不仅填补了钱穆先生缺乏经济专门史著作的遗憾,更令读者能够通过阅读中国经济史加深对钱穆先生其他著作的理解,以体悟钱穆先生强调要在文化传统一体性中做研究的教诲。
  • 中国商品市场景气与预警研究

    中国商品市场景气与预警研究

    本书内容包括:中国商品市场概述、中国商品市场景气研究的基本理论和基本方法、中国商品市场景气指数研究以及市场预警系统的编制等。
  • 中国经济双重转型之路

    中国经济双重转型之路

    本书以产权改革为核心,讨论了土地确权、国有企业的进一步改革、民营企业的产权维护、收入分配制度改革、城镇化、自主创新、产业升级、社会资本的创造等问题;总结了改革开放30多年以来中国由计划经济体制转向市场经济体制,由传统的农业社会转向工业社会的双重转型过程中的经验,对中国未来的改革和发展作出了前瞻性的分析和研究,并阐明了中国的发展经济学实质上就是从计划经济体制向市场经济体制转型的发展经济学。
  • 经济学诡计:彻底揭开社会经济运行的真相

    经济学诡计:彻底揭开社会经济运行的真相

    本书通过各种富于哲理、生动有趣的故事,用通俗易懂的语言带领读者走进经济学的世界。经济学与我们的日常生活密切相关,它就存在于我们日常的工作、学习和生活中。作为这个社会中的成员,要理解工作和生活中的各种经济现象及其背后的经济学含义,就应该花点时间来学习经济学。通过对《经济学诡计:彻底揭开社会经济运行的真相》的阅读和学习,读者会从中获得经济学的思维训练,将经济学的基本原理运用到日常的生活中,看透经济现象的本质,为你的生活增添无限精彩。
热门推荐
  • 废柴逆袭:最强跟班儿

    废柴逆袭:最强跟班儿

    杨眉上辈子傻不愣登要人挑唆着跟“嫡姐”做对,魂魄离体后却发现全家竟然只有嫡姐肯替她收尸,上辈子瞎了眼,活该她这辈子给嫡姐当跟班儿,嫡姐虐庶妹她把风,嫡姐闯祸她顶缸,嫡姐拜入仙家门下她鞍前马后端茶递水当粗使丫鬟,就连嫡姐上厕所她都体贴地递手纸,她连月信期给嫡姐揉肚子的觉悟都有了。杨眉拿着卫生带发愁……嫡姐她,她快二十了都没来葵水!杨眉苦脸:这是病,得治,不然没法儿要孩子。杨锦挑眉:你可以试试到底能不能要孩子。本文就是废柴跟班儿扮猪吃老虎一步一步走上人生巅峰的故事。老虎:吃得太慢,差评。跟班儿:为毛老虎是只公的!声明:杨锦是个男的!
  • 家有诡夫太嚣张

    家有诡夫太嚣张

    从小骂我命硬的爷爷,莫名基妙在鬼节那天挂掉了;从他挂的那一刻起,我便被一只阿飘缠住了;他坏我姻缘,毁我清白,甚至非说我是他老婆,逼我跟他走!杨半仙给我掐指一算,说此只阿飘乃是阴间贵人,我若跟他到了地府,荣华富贵享之不尽!我呸!半仙,那你怎么不断了阳寿跟他走呢?
  • 食色人生

    食色人生

    做了一个梦,梦的地点是堆满宝石的龙穴,还有一条挺大的龙,然后一爪子被这条龙从梦中给扫出来。于是乎,不可思议的事情发生了,被惊醒后,这位老兄极其非常利害的愕然看到,自己的双手,还紧紧的握着,还握着龙穴中的宝石。天啊!这也太吹了吧!
  • 寂静忘机

    寂静忘机

    《寂静忘机》是一本诗词文集,本书包含三个章节:诗词、诗歌、小文。本书以江南的笔触宋词的底蕴,展示了生活在喧嚷都市中一种独具本色的情怀,在物欲横流的红尘中,修筑一处心灵的桃源地,描摹与万物遇见离散的悲喜、眷恋、怅惘、苍凉、虚无……在自疑与释疑中轮回,追逐一种从内到外的本真,析透出当下社会人文、自由、延展的精神向度。
  • 穿越茶女的幸福人生

    穿越茶女的幸福人生

    “娘子......一个欲求不满又带着无限委屈的男声响起。胡荼儿瞪了他一眼。哼,跟那小狐狸精表妹聊的这么开心,现在还来恶心老娘,老娘要休夫!“叉烧啊,跟娘走吧!你爹不要咱了!呜呜呜”胡荼儿假哭道。”娘亲,娘亲,隔壁的柳叔叔说可以带我们走,我们什么时候出发?“小叉烧问道。二人旁若无人的对话,让旁边的男人瞬间黑了脸
  • 鸿玄

    鸿玄

    天机不可泄露,如欲纵横天地,请点击“阅读”。
  • 末世子夜歌

    末世子夜歌

    盛世繁华,人心难测假真假。末世峥嵘,生死当头真假真。懦弱没有性别种族之分,所谓弱者,只因为没有一颗强者的心。
  • 用心爱:中小学教师师德修养漫谈

    用心爱:中小学教师师德修养漫谈

    本书紧扣《规范》的基本精神,结合新形势下经济、社会和教育发展对中小学教师应有的道德品质和职业行为的基本要求,解读《规范》修订的基本原则以及内容体系,重点解读六条师德规范的内涵,疏理其间的逻辑关系,构成教师职业道德理论体系。
  • 睡错龙床赖错郎

    睡错龙床赖错郎

    唔…怎么会全身酸痛?昨晚好像…啊!不对不对!怎么身边会躺着他?昨晚居然不是梦,是真的!怎么办怎么办?现在惊慌失措的不应该是我,应该是另一个人啊,可是现在身边的人不对,手足无措的人也不对。老天啊,到底发生了什么事啊!总不至于是我糊里糊涂地爬错了床吧?
  • 姐妹花的穿越之旅

    姐妹花的穿越之旅

    这篇文章讲述了逗逼二姐妹穿越到了古代,发生了一系列暴笑故事……希望大家能支持一下,谢谢!