如果每月营业56万元，目前库存金额为15万元，则其周转率为560000÷150000=3.73
表中公式以一般的店铺为适应对象，某些情况特殊的店铺可以选用自己的财务指标。
制作现金流量预估表
有了详实的账目即可做出正确的现金流量预估表。而现金流量预估表则可清楚何时有闲置资金可运用，何时资金会短缺需要调度，确实掌握每月现金的收入和支出情形。
大部分开店者没有考虑实际的现金流量，因此常在生意很好时无限制进货，或将赚的钱花在添购设备上，而没有考虑在下个月可能要付出大笔款项。因此开店者要作整年度的损益预估表和现金流量预估表，搭配运用，可避免资金短拙、周转不灵的危机。
损益预估表呈现的是经营的盈亏，只能预估整年度各月经营状况值；
而现金流量预估表则是对实际现金收支状况做预估及管理。
在损益预估表中，开店者可依据过去销售经验，订出下一年度各个月的销货收入、销货成本、固定成本分摊及其他营销费用，并估算出每个月的营业净利：
营业净利=销货收入—销货成本—营销费用
但在现金流量预估表上，应完全把现金收支作为标准。所以，只要是未实际收到现金的销售收入，一般就不计收入；而未以现金支付的款项就不作为支出。例如，固定成本中，装潢折旧的摊销基本上未动用到现金的支出。因此在现金流量预估上就不必列入支出项，但在损益预估表上必须列为费用项目，因此现金流量预估表和损益预估表会有差异。
如何预估营业额
一般来说，要估算1年或6个月内的营业额已很困难，若要预估10年的营业额，困难度将更高，因为其中变数太多，不可不慎。为何要做10年的营业额预估，因为10年间会影响营业额的因素，大概包括以下几种：
物价上涨指数
每年物价将因原料价格上涨，人工薪资上涨，土地、房屋成本上涨而上升，此上升指数即一般所称的通货膨胀。
人口数、户数的异动
商圈内因居民住宅的兴建而搬入一些外来人口，生育率提高或人口移出等。
市场的没落
传统市场因后继无人，消费趋势改变。
竞争店的加入
市场被竞争店瓜分。
道路交通体系的改变
导致交通更为方便或阻碍频生。
消费行为改变或产生业态发展新趋势。
本行业被新的业态替代。
营销费用的项目包括以下这些：
租金按照租屋合同规定做调整。
开店成本（贷款）的利息应包含押金利息负担。
保险费用（产物保险）依承保金额按月计算每月保费。
有些店附属于大楼地下室，需按使用面积数提列管理费用。
依税法规定，材料及办公设备皆有不同的折旧年限，这些也应列入管理费用。
薪资费用按调薪幅度调整，但需注意薪资在管理费用中所占的比例有限，超过时生产力将出现危机，故薪资水准的管理和职员、兼职打工的比例需依年度调整，以保持生产力的提高。
水电费用也有调整的可能，因为在长达10年内难保没有能源危机事件。美日等先进国家，目前已有法令强制规定设备制造业者要加强省电设施。
单店促销费用较高，多店则较低，但促销费用以不超过营业额15%为主。
新开店可少列些修理费用，而3年以上的旧店则需多加预提。
其他，如电话、教育培养、文具、印刷、制服、包装、损耗品标签、油墨、差旅、劳保、伙食津贴、员工奖金、交通和杂项费用等。
缩小成本就是间接提高利润
现代企业中销售和利润的增长很重要，但是同时不能缺乏成本意识。多大数量的销售要花费多少成本，成本率是上升还是下降等等，必须经常装在大脑里。
当代市场经济中，竞争对手拥挤，顾客争夺战激烈。如果不是十分有特色的商品，争夺往往会通过价格来进行，另外，独特的商品一经销售，即使当初买卖红火，但不久类似商品登场，结果还是靠价格决定胜负。
在流通世界，廉价商店急速抬头。特定的商品用现金大量买进，以此降低成本，进而极端地降低卖价，即所谓的薄利多销，为降低商店总体的成本，不讲究商品的陈列，有的商店将装着商品的纸箱重叠着卖，还有的商店省略包装。总之，彻底地降低成本，靠低价格战略来招揽顾客。
不论如何，现在的企业竞争气氛以成本决胜负已变得非常浓厚，从这个意义上来说，成本感觉是经营者最为重要的经营感觉，毫不夸张。
经营的基本原则是以最小的牺牲获得最大的成果，换言之，即以较少的成本获得较大的销售额。但销售额不论怎么提高，成本花费过大，不出丝毫利润的经营毫无意义。相反，只关心降低成本，疏忽了增大销售额也会让人伤脑筋。
企业降低成本的努力，是为了在扩大利润幅度的同时，提高销售。通过降低成本来降低价格，由此把顾客拉到本公司。即为了提高销售额而努力降低成本。
当然，经营变为价格竞争并不是令人高兴的事，这样一来，不管怎样说规模大总会占上风，中小企业没有获胜的优势。因此，为了以最小的牺牲获得最大的成果，与自己的公司置身在哪一行业，进入哪一种事业有密切的关系。在此暂且不谈这个问题。
总之，确实希望企业主在考虑成本的时候，不要只看与成本有关的数字，必须具有包括销售额在内的经营整体视点。这是成本管理负责人与经营者的基本不同点。成本管理负责人应倾注全力降低成本，而经营者去关心此事却是错误的。
有关成本的各项数字
相对于销售额花费了多少直接成本
企业主不应该看直接成本有多少，而应该看相对于销售额的比率。在其意义上，把附加价值比率作为指标最合适。附加价值即企业活动所产生的新价值。一般来说，包括零售和批发业的商业是指销售额总利润（销售额减去销售成本），制造业等工业是指加工额（生产额或销售额减去材料费、外协费），建设业是指完成加工额（完成工程额减去材料费、劳务费、外协费），这些数字相当于附加价值。附加价值与销售额之比为附加价值比率。这几年的大致平均值，制造业为41%~42%，建设业为27%~28%，批发业为18%左右，零售业为大约30%。如果本公司的数字比这些平均值低，说明直接成本花费过多。在这种情况下，努力降低进价，降低对外协作成本等等，将成为经营的重要课题。
直接成本以外的成本花费了多少
指标为销售管理费。销售管理费是指销售员工资、包装运输、广告宣传、接待交际等销售费加上事务员工资、董事报酬、福利保健、办公用品、差旅、通讯、房租等管理费。销售管理费与销售额之比即销售管理费比率。平均值制造业大约19%，建设业大约14%，批发业16%~17%，零售业大约28%。超过了这个数值，则说明比其他公司销售管理费高。因此，必须展开节俭经费的运动。
人事费的大小
人事费简而言之，是指关系到人的经费，合计为工资、奖金、福利保健费等。人事费与销售额之比，即人事费比率。平均值为制造业17%~18%，建设业12%~13%，批发业超过6%，零售业超过13%。人事费过大时，由于不能降低工资，只有削减人员或在现有人员的基础上努力提高销售额。也就是提高劳动生产率，必须关注每一个人提高了多少成果。
以上三个数字是经营者应该看的最为重要的数字。另外，更细的是支付利息比率（金融成本）和广告宣传费比率、福利保健费比率等。通过各种成本，可以看到各种指标。
经营者的成本感觉，还有一个不可缺少的视点，即单位小时成本和成果，即公司每小时花费多少成本，获得多少成果。时间是人平等拥有的资产，要从这个资产如何有效地利用的视点去看待成本和成果。
具体来说，就是将销售额和毛利润及有关成本的数字除以实际工作时间。重要的是从其视点上经常检查整个公司和每个职工的动向。以这样的感觉环视公司内部的情况，会意外地发现浪费时间的现象。例如，五点钟为下班时间，经常在四点半左右工作效率就已经开始下降。其实毫不夸张地说几乎所有企业的实际情况都是如此。
如果五点钟为下班时间，那么在到五点钟之前的时间以内，全体员工对工作全力以赴才是本来的姿态。但事实上在大约30分钟之前就已经在开始整理，在与同事聊天，这30分钟几乎没有什么成果可言。
加班时又怎么样呢？当然，也有人在继续全力以赴，但也有些人一到加班便拖拖拉拉。这种人一般是没有必要加班却在加班，即不外乎为了挣加班费的“生活加班”。仔细检查的话，会发现加班成果只有白天的1/2或l/3左右的情况不少。这样一来，加班费使人事费猛涨，大大压制了利润，导致所谓的人事费破产。
比起表面上出现的数字，严格地关注单位小时成本和成果这日常的现实更为重要。
一个立志成功的企业主为了养成这种感觉，不妨首先计算一下自己单位小时的人事费是多少，可能的话以十分钟，不，以一分钟为单位来计算看看。而且，也算算单位小时产生了多少成果。再者，经常检查一下，到下班时间为止是否在全力冲刺，还是在拖拖拉拉地加班。
向商品购买者预收货款
对于单件价值高，或者批量大的产品，生产企业可以向商品购买者预收一定数量的购贷款，这也是企业筹集资金的一条渠道。预收货款在我国有其存在的客观基础。从消费者方面看，随着我国经济的不断发展，人们生活水平的不断提高，手中的积蓄不断多起来，现在全国城乡储蓄总额已达到1万亿元以上，这部分资金暂处于闲置状态，是一部分潜在的购买力，人们一旦有自己喜爱的产品出现，就会去购买，他们需要物美价廉的商品来改善生活水平。在这种形势下，对一些供不应求的商品，如果生产企业能够保证在一定时间内，保质保量地向消费者提供，并在价格上给予相当于存款利息的优惠，则消费者就会乐于将存款取出来，作为购买商品的预付款项，预付给企业，从而使社会闲置资金投入生产。从生产企业来看，企业为了取得紧缺原材料以及设备的供应，有时也乐于向供货企业预付一定的购货款项。预收货款对于周转资金不足，或要进行扩大再生产而没有足够资金的企业来说，有利于解决资金紧缺的矛盾。
企业要顺利地采取预收货款的方式筹集资金，必须具备如下条件：
要通过经营取得较好的商业信誉，使客户有一种依赖感。
做好产品的生产计划。以产品产量作为预收货款的上限数额，保证向预定客户按期如数提供产品。
原材料、燃料、动力等有充足保证，不能由于材料不足而影响企业的正常生产，影响预定产品订货。
制作产品样品。购货者是要看样订货的，要有供用户鉴赏的样品。样品的质量应与未来生产的大批产品相一致，不能“挂羊头，卖狗肉”。交货时的产品样式、规格型号、质量与样品不符，应允许客户退货，并退回预收的款项。赔偿经济损失。
有出证机关签证，使预收活动合法化，从法律上保护购销双方的合法权益，监督双方履行合同条款。
必须签订预购合同，以经济合同的形式确定双方的权利和义务。合同条款由销售单位拟定，由出证机关鉴证。
采用赊购方式购进商品
企业在资金不足，而又急需劳动对象和劳动工具时，可以采取赊购的方式，获得需要的商品。企业在赊购商品时，先从卖者手中获得商品，并不向卖者支付现款，而是在一定的期限内付清货款，即货款的延期支付。在这个过程中，由于从赊购商品到支付货款，有一段或长或短的时间间隔，所以对赊购商品的企业来讲，实际等于获得了一笔贷款，只是这笔贷款不是银行获得，而是从出卖商品的企业那里获得的。
赊销商品是商业信用的一种形式，又可称为未清账信用。这种信用通常是在卖方对买方的信用可靠程度作了充分调查了解之后才提供的。卖者在提供信用后的唯一证据只是购买者的购货定单，一份表示货已交运的发票和一笔登记应收款分户账的记录。如果在赊购商品时卖方为了安全，可以要求卖方自己开具，买方承诺。这种票据就是商业票据。商业票据可以转让与抵押，也可以贴现，这样卖方就不必担心因提供信用而发生资金短缺。
企业可以利用赊购方式获得急需的商品，在一定时期缓解资金不足的问题。同时企业在赊购商品时，必须考虑赊购成本高低。因为赊购商品的金额是按照商品的销售价格来支付的。表面上看，是债务人“无偿”占用了债权人的资金，实际上，提供信用的企业已经把这笔款项的利息加到价格中去了，利息已随价格转嫁给买者了。有些企业在赊销商品时，规定了现金折扣的办法，即购货方若在货款到期前提前付款，可以按发票金额享受一定优惠（折扣）。购买者若能提前归还贷款，就可以减少一笔支出，若不能提前归还，则只能放弃优惠价格，而多支付款项。但是企业有时为了筹资，常常延长对货款的占用，利用这笔款项进行生产周转，获得优惠价格，要具体问题具体分析，看怎样做更有利于企业的利益，有利于企业既能降低成本，又能筹集到足够的生产资金。
