——20几岁必须要知道的民生经济学
8.1你可能要交哪些税--个人所得税
如果你在领薪的时候，发现自己每个月的工资在扣完了四险一金之后，还会少了一些钱，那就要恭喜你了，看来你的工资水平已经超过了平均水平，你已经需要缴纳个人所得税了。可能你会想，每个月都被扣了钱，这有什么可恭喜的。
确实，在现在的社会，缴个人所得税，似乎是再普通不过的事了，2000元的起点，大城市中的大部分工薪族都逃不出这个划定的范围。不过，如果换在20年前，能够有资格缴上个人所得税的，那要不就是外国专家，要不就是大老板了。那个时代的普通工人大多听都没有听过“个人所得税”这个词呢。
为什么要缴个人所得税呢？说得通俗一点就是国家要“劫富济贫”，收入高的人得拿出一部分钱来，上缴给国家，由国家通过各种福利或是社会建设，等等，对这个钱进行再分配，想办法把这个钱花到穷人身上。这就是个人所得税的来由。
数据显示，近几年在我国居民收入分配领域，马太效应进一步显现，居民的贫富差异越来越大。近来，人们将眼光主要聚焦在ＣＰＩ的上升幅度，而对居民收入差距不断扩大的关注似有盲点。其实，居民收入差距的扩大对社会经济带来的影响，要大于居民消费价格指数的上扬。中国社科院研究收入分配的专家指出，目前中国的基尼系数2005年迅速逼近0.47，已经超过了警戒线0.4，收入差距已经处于高水平，形势严峻。
按照国际惯例，基尼系数在０．２以下，表示居民之间收入分配“高度平均”，０．２～０．３之间表示“相对平均”，在０．３～０．４之间为“比较合理”，同时，国际上通常把０．４作为收入分配贫富差距的“警戒线”，认为０．４～０．６为“差距偏大”，０．６以上为“高度不平均”。
2009年11月，国家财政部发布《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》，明确已经货币化改革的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额管理，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，不得再为职工购建住房。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。
这个通知主要是针对一些垄断行业的单位，它们工资虽然不高，但福利奖金却高得惊人。这些单位以车改、房改为名，给高层领导或职工发放数千元或上万的车补和房补，或是以通讯补贴、交通补贴、饭补、资金的形式发放现金，这部分补贴若全部计入工资总额，缴税将非常可观。
向收入较高的人征收所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。可以把收入高的人上缴的个人所得税，用于社会再分配中向收入较低的弱势群体倾斜。
应纳个人所得税的内容包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；、稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
我们来回顾一下个人所得税发展的历史：
1980年9月1日，五届人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，中国的个人所得税制度初步建立。在那个猪肉价格在每斤0.7元的年代，很多人都不知道什么是个人所得税。因为个税起征点800元，相当于一个普通职工月工资的50倍。
1992年，中国月工薪收入在800元以上的只占就业者总数1%。
2000年，中国城镇居民人均可支配收入是1978年的18.3倍，居民消费物价指数也增长了将近4倍。
2002年， 中国月工薪收入在800元以上的占就业者总数已经达到52%。而随着收入水平和生活成本的大幅上涨，80年代初确立的800元的个税起征点无疑已经不合时宜。
2005年，个人所得税从800元的起征点提高到了1600元。
2008年，个税起征点再次从1600上涨到2000元。
缴纳个税和个税起征点的上涨，反映了国民个人收入正在不断提高。
具体如何来计算自己每个月要缴多少税呢？征缴个人所得税使用超额累进税率，计算公式如下【起征点2000元】：
缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数
全月应纳税所得额=【应发工资－四金】－2000
实发工资=应发工资－四金－缴税
公式中的税率和速算扣除数按不同的收入类型有不同的标准，分三种情况，给大家列在下面的三个表格内。
1.工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表
级数 应纳税所得额【含税所得额】 税率% 速算扣除数【元】
一 不超过500元 5 0
二 超过500元至2000元 10 25
三 超过2000元至5000元 15 125
四 超过5000元至20000元 20 375
五 超过20000元至40000元 25 1375
六 超过40000元至60000元 30 3375
七 超过60000元至80000元 35 6375
八 超过80 000元至100000元 40 10375
九 超过100000元 45 15375
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数 全月应纳税所得额【含税所得额】 税率% 速算扣除数【元】
一 不超过5，000元的 5 0
二 超过5，000元到10，000元的部分 10 250
三 超过10，000元至30，000元的部分 20 1，250
四 超过30，000元至50，000元的部分 30 4，250
五 超过50，000元的部分 35 6，750
3.劳务报酬所得适用
级数 全月应纳税所得额【含税所得额】 税率% 速算扣除数【元】
一 不超过20，000元的 20 0
二 超过20，000元到50，000元的部分 30 2，000
三 超过50，000元的部分 40 7，000
可能大家都比较关心，对明星的巨额演出费和广告费如何征收个人所得税呢？明星演出按照个人所得税法中的“劳务报酬所得”申报缴纳个人所得税。而且依据有关法规，年所得超12万元者，应向有关税务部门自行申报纳税，时间是纳税年度终了后3个月内。年所得超12万的人就被划定为“富人”， 征以45%的边际税率。
中国的个税制度与西方发达国家相比存在的缺陷，例如美国实行综合模式的个人所得税，按照家庭状况将纳税人分为单身纳税人和已婚纳税人等，对应不同的税率表，另有各种免税制度。相比之下，中国的个税征管没有达到如此细化的程度。在公民的纳税意识方面与发达国家相比也不够自觉。
比如许多明星没有主动纳税的习惯，甚至逃税漏税。还有许多演出的组织单位在给明星劳务费的时候，宣称是税后款，而实际根本没有代缴个人所得税，对此明星们一般也不会太追究，更不懂得要索要代缴凭证，以至于自己日后身陷“逃税门”，也没有证据，无法为自己辩解。相比而言，西方国家人们的纳税意识就比较强，而且也会保留纳税凭证，这既体现了公民依法纳税义务的责任感，也是一种维护纳税人权力的自我保护行为。
美国著名魔术师大卫·科波菲尔2001年第一次到广州演出时，曾因纳税问题发生过一场小风波：在演出前一天，他要求主办者为他提供足额扣缴个人所得税的完税凭证，代扣代缴方却打算到演出后才缴税。大卫得知后，态度强硬地表示，如果这样，他拒绝演出。
在中国，尽管大家都可以到税务部门开完税凭证，但很多中国人没有这种意识。对大卫的做法，仅仅理解为‘人家外国的明星纳税意识强’，是浅层次的。这说明，依靠制度纳税比依靠良心纳税更科学。”研究税务的学者分析说，外国人如果在中国没有依法纳税，会被限制出境。大卫离开中国时，完税凭证是必需的文件。另外大卫索要在中国的完税凭证，对他个人是有好处的。因为他回国纳税时，在中国纳的税可以抵扣，避免了在美国的双重征税。
依法纳税是每一个公民应尽的义务，同时纳税人也享有知情权，此外还包括保密权、税收监督权等。在一个国家税收应是取之于民，用之于民，把税收用于国家的基础建设，社会福利，等等。只有国家真好用纳税人的钱，只有真正让公民知道自己所缴纳的税款是用于造福社会，才能从根本上提高公民的枘税意识。
8.2看病贵不贵，关键看保障--城镇医疗保险
民间有一句顺口遛，叫“有什么别有病，没什么别没精神”。大家都不想生病，因为生病是一个劳民伤财的糟糕事，一个是因为生病了自己难受，上医院打针吃药一通折磨，自个难受，还得让家里人操心，再一个原因，现在人们也生不起病，只要上一趟医院，哪怕是一个小小的感冒，也得花上百来十块。看病难，看病贵已经成了现代人的一块心病。
不过生病这个事情，可不是可以商量着来的，越怕什么越来什么，如果哪天，天有不测，真要生了大病，面对成千上万甚至十万百万的医疗费，那可怎么办呢？这种风险每个人都有可能遇到，万一遇到，想靠个人的力量来应对，几乎不太可能。这个时候如果你买了一份医疗保险的话，可能就能让你轻松应对了。
医疗保险是为补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险。职工因疾病、负伤、生育时，由社会或企业提供必要的医疗服务或物质帮助的社会保险。如中国的公费医疗、劳保医疗。今后中国职工的医疗费用将由国家、单位和个人共同负担，以减轻企业负担，避免浪费。
医疗保险也具有保险的两大职能：风险转移和补偿转移。即把个体身上的由疾病风险所致的经济损失分摊给所有受同样风险威胁的成员，用集中起来的医疗保险基金来补偿由疾病所带来的经济损失。
医疗保险可以分为社会医疗保险和商业医疗保险两大类。社会医疗保险是国家制定的，其中针对城镇中最基本的两类人群职工和居民，国家分别制定了不同的保险体系，一个是城镇职工基本医疗保险制度，另一个是城镇居民基本医疗保险制度。而商业医疗保险是由保险公司推出的医疗保险项目。
1998发布的《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》中规定：
基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费率应控制在职工工资总额的6％左右，职工缴费率一般为本人工资收入的2％。随着经济发展，用人单位和职工缴费率可作相应调整。
另外，基本医疗保险基金由统筹基金和个人帐户构成。职工个人缴纳的基本医疗保险费，全部计入个人帐户。用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人帐户。划入个人帐户的比例一般为用人单位缴费的30％左右，具体比例由统筹地区根据个人帐户的支付范围和职工年龄等因素确定。
统筹基金和个人帐户要划定各自的支付范围，分别核算，不得互相挤占。要确定统筹基金的起付标准和最高支付限额，起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的10％左右，最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的4倍左右。起付标准以下的医疗费用，从个人帐户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费用，主要从统筹基金中支付，个人也要负担一定比例。超过最高支付限额的医疗费用，可以通过商业医疗保险等途径解决。统筹基金的具体起付标准、最高支付限额以及在起付标准以上和最高支付限额以下医疗费用的个人负担比例，由统筹地区根据以收定支、收支平衡的原则确定。
对于不是城镇职工的普通居民，或是下岗职工，他们的医疗问题又如何解决呢？
为实现基本建立覆盖城乡全体居民的医疗保障体系的目标，国务院决定，从2007年起开展城镇居民基本医疗保险试点。不属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学阶段的学生【包括职业高中、中专、技校学生】、少年儿童和其他非从业城镇居民都可自愿参加城镇居民基本医疗保险。
城镇居民医保与城镇职工医疗保险面对人群不同。城镇职工医保主要面向有工作单位或从事个体经济的在职职工和退休人员。城镇居民医保主要面对具有城镇户籍的没有工作的老年居民、低保对象、重度残疾人、学生儿童及其他城镇非从业人员。
此外，两者的缴费标准及来源也不同。城镇职工医保由用人单位和职工个人共同缴纳，不享受政府补贴。城镇居民医保缴费标准总体上低于职工医保，在个人缴费基础上政府给予适当补贴。所以，两者的待遇标准也不同。城镇居民医保由于筹资水平较低，医疗待遇标准总体上略低于职工医保。
另外，需要注意的是，城镇职工医疗保险设立最低缴费年限，达到缴费年限【男25年、女20年】的，退休后不再缴费即可享受基本医疗保险待遇；城镇居民医疗保险不设立最低缴费年限，必须每年缴费，不缴费不享受待遇。这里要提醒一点的是，职工医疗保险如果停交三个月以上，就会被注销账号，不能补缴，重新缴纳后，缴费年限重零开始计算，所以在转换工作时一定要留意自己的医保是否被新单位及时缴纳。
在实际生活中，特别是当我们遇到比较大的疾病时，医疗保险的作用就会比较明显的显现出来。比如：
广东的刘先生是一位在职职工，每个月他个人按其缴费基数的2%、用人单位按其缴费基数的7%缴纳基本医疗保险费。按照广州城镇职工的平均月薪3780元来算，他的公司需要缴纳274.6元【包括约10元的重大疾病医疗补助金】，而他每个月需要缴纳75.6元。
前不久，刘先生在医院检查发现鼻子里面长了个息肉，在中山大学附属第一医院做了全身麻醉下的手术治疗，住院9天，共花费了近12000元。12000元一个鼻息肉手术，是不是很令人咋舌？但是梁先生却觉得不贵，为什么呢？刘先生表示，这12000元的医疗费，职工医保直接记账7500元，结算时自付了4500元，在住院结束后，由于刘先生还买了商业保险，商业保险又给报销了近6000元，两相一加，梁先生不仅一分钱的医疗费都不用自己出，还能小赚一点。
在上面的这个例子中，我们发现，刘先生不但作为职工享受国家城镇职工的基本医疗保险待遇，而且他自己还购买了商业医疗保险，正是这两者的结合，才使得他在遭遇大额医疗费时，没有感到经济的压力，能够从容应对。
