关键字：财政收入；税收
政府提供公共物品必须有收入来源，包括税收、发行国债、收费、罚没等。其中，税收收入是政府收入最主要的形式。目前，税收收入占各国政府收入的比重一般都在90%左右，是政府活动的主要财力支柱。在西方国家有一句谚语：“税收和死亡，是人生难免的两件事。”
普通老百姓接触比较多的是个人所得税，以致社会上以前有一种误解，认为低收入的人群不是严格意义上的纳税人。那么，是不是收入较低的人、没有稳定工作的人、工资水平低于起征点的人，就没有向政府交税呢？答案为：不是。事实是任何人生活在社会中，只要有购买商品的行为，就是纳税人。如我国实行的是含税价，即在商品价格中，不仅包括生产成本（或商家的进价）、厂商的利润，还包括国家收取的税金——可能是增值税、消费税、营业税，也可能是城建税和教育费附加等。
在《税收的真相》和《2008公民税权手册》书中，作者列出了这样一张清单：一袋价格为2元的盐，包含大约0.29元的增值税和0.03元的城建税；去餐馆吃饭最后结账时不论多少，餐费的5.5%是营业税及城建税；如果花100元买一瓶护肤品，其中除了14.53元的增值税外，还包含25.64元的消费税和4.02元的城建税；如果你吸烟，每包烟8元，其中大约4.70元是消费税、增值税和城建税；如果使用一次性木筷，还会包括一些消费税。
到目前为止，我国税收有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、契税、印花税、烟叶税、关税、船舶吨税等。
那么，税收最终是由谁来承担呢？生产厂商肯定是要追求自身的最大利益，所以，会尽量将税收“转移”出去。这种转移可以分为以下几种：一是前转，指将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，通过提高销售价格把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担。二是后转，指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。三是消转，又叫税收的转化，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。因此，税负转嫁与价格的升降存在直接联系。也就是说，税收其中有些由个人上缴，有些由企业上缴，但最终这些税或多或少都要由消费者承担一部分。也就是说，你每购买一件商品，就向政府缴了一次税。
总之，一个人只要生活在社会中，就免不了交税。税收最终由个人承担，可以说，我们人人都是纳税人。
下面给大家介绍一下和老百姓关系密切的个人所得税。
我国的个人所得税一般按照纳税人工资收入征收。个人所得税有一个起征点，即免征税收的额度。个人收入扣除掉起征点后，再按照不同等级应用不同的累进税率，挣得越多交得越多。现在征收起点为3500元/月，也就是收入在3500元以下不用交个人所得税，3500元以上再根据不同的级别上交。个人所得税中的个体工商户的税率另外计算。
计算个人所得税有两种方法，结果是相同的。
第一种为普通算法。根据收入首先减去免征额，然后找到相应的级别，再按照对应的纳税额与对应的税率层层计算。
比如某公司员工扣除社会保险等费用后收入为6000元，那么，6000元首先减去免征额3500元等于2500元，确定征税数额2500元，对应属于2级。对照表格可知，其中的1500元适用1级税率3%，剩余的1000元对应的级数为2级，适用的税率为10%。于是计算过程如下：
1500×3%=45（元）
（2500-1500）×10%=100（元）
45+100=145（元）
因此，该员工交纳的个人所得税为145元。
第二种是利用速算扣除数的算法。
个人所得税的速算计算公式为：
（个人收入-3500）×适用级别税率-速算扣除数
根据这个公式，该员工交纳的个人所得税为：
（6000-3500）×10%-105=145（元）
利用这种速算扣除数计算税收的方法尤其适用于收入数额较大时。比如，某公司领导扣除社保等费用后月收入15000元，你试着用上面的两种方法分别计算，结果是一样的，只是第二种方法更为便捷。怎么样？计算出结果了吗，对照下面的答案看自己算对了没有。
15000元减去免征额3500元等于11500元，对应4级，适用25%的税率，对应的速算扣除数为1005元，因此，个人所得税计算过程为：
（15000-3500）×25%-1005=1870（元）
此外，我们经常会听说某人买彩票十分幸运地中得了500万大奖的消息，这也属于个人所得收入，只是属于偶然所得，适用的税率规定为20%，也就是需要交税：500×20%=100（万元），最后真正拿到的为400万元。
需要介绍的是，有些国家的个人所得税是按家庭实际支付能力征税。如美国就是根据纳税人是否结婚、配偶的收入高低、养育孩子以及孩子的数量等情况来征税。常规个人所得税的起征点，随纳税人的申报状态、家庭结构及个人情况的不同而不同，没有统一的标准。从严格意义上说，美国的个人所得税征收是没有起点的，只要是有收入的人都要报税，但因为同时有退税机制，所以，美国很多家庭报税的实质结果是不用缴纳个人所得税的。
我国现行的税收制度，只要是月收入过了起征点的个体居民，不论家庭负担轻重，都要纳一样的税，即“一刀切”的以个人为单位征收所得税。这与我国税务机关在税收征管能力上还不能够掌握纳税人的真实信息有关。据财政部数据，2010年1月至9月，我国个人所得税收入达到3716.49亿元，同比2009年增长了21.5%。
下面再给大家介绍一下消费税。
我国还对特定的消费品和消费行为加征消费税。消费税能调节市场的供求，引导消费的方向，缓解社会成员之间的分配不均。由此，很多奢侈品或者不利于环保的商品是消费税重点征收的对象。目前我国需要缴纳消费税的商品包括烟、酒、鞭炮、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、摩托车、小汽车等。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。在《税收的真相》一书中，作者列举了以下的税收案例：
比如，国际奢侈品牌CHANEL（香奈儿）女士香水，100毫升CHANEL%CoCo的市场售价为1480元。这个价格实际上包含了17%的增值税251.6元，30%的消费税444元以及城市维护建设税48.7元。也就是说，一款1480元的CHANEL香水，所缴纳的税款就达到了744.3元，已经超过了商品价格的一半。
所以，大家应减少不利于环保的物品的消费，既实现保护环境的目标，又节约了不必要的金钱。
