19.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的缴纳，说法正确的有（）。
A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
20.根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有（）。
A.企业所得税税款B.赞助支出
C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失
三、判断题（判断下列各题正误，每小题判断正确得1分，判断错误或不判断不得分也不扣分。本类题共计20分，每小题1分）
1.2005年1月1日起实施的《小企业会计制度》适用于在中国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（）
2.中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门审核批准。（）
3.会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续。（）
4.出票、背书和承兑是各种票据共有的票据行为。（）
5.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票可用于支取现金，也可进行转账；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。（）
6.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）
7.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）
8.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（）
9.查账征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。（）
10.竞争性谈判是指采购人就采购事项，与不少于2家供应商进行谈判，最后按照预先规定的成交标准，确定供应商。（）
11.国库单一账户在财政总预算会计中使用，单位预算会计（包括行政单位会计和事业单位会计）不设置国库单一账户。（）
12.对因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购和涉及国家安全和秘密的采购，不适用《政府采购法》。（）
13.国库单一账户体系主要由国库单一账户、财政零余额账户、单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户等构成。（）
14.会计人员违背了会计职业道德，就会受到法律的制裁。（）
15.政府采购的主体范围包括各级国家机关、事业单位、团体组织和企业单位。（）
16.根据规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（）
17.无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为称为变造。（）
18.个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。（）
19.存款人申请开立一般存款账户有数量限制。（）
20.票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼等形式进行补救。（）
四、案例分析题（根据案例进行相应分析，并选择正确答案。本类题共2题，共计20分）
（一）某公司发生以下情况：
（1）公司财务部门搬入新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。其中包含正在使用的一台设备的原始发票。
（2）公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员将一张50万元的转账支票交给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足50万元为由予以退票。
（3）公司对外报送2011年年度会计报告，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由公司财务总监签字、盖章后报出。
（4）公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单位的相关印章。公司以该发票为原始凭证进行账务处理并入账。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.关于该公司销毁会计档案的行为，下列说法正确的有（）。
A.该公司销毁会计档案的行为是不合法的
B.该公司销毁会计档案的行为是合法的
C.会计档案只要保管期满就可以销毁
D.该公司应该把尚在使用的一台机器的原始凭证单独抽出立卷
2.关于该公司签发50万元转账支票的行为，下列说法正确的有（）。
A.该公司签发的是空头支票，是违法行为
B.出纳员并不知道公司银行存款余额小于50万元，所以此行为不违法，重新开一张就可以
C.银行予以退票，有权对其处以2.5万元的罚款
D.持票人有权要求出票人支付10000元的赔偿金
3.关于财务会计报告的签章程序，下列说法正确的有（）。
A.财务会计报告必须由单位负责人签字并盖章
B.财务会计报告必须由单位会计人员签字并盖章
C.财务会计报告必须由主管会计工作负责人签字并盖章
D.财务会计报告必须由会计机构负责人签字并盖章
4.关于该公司对购买计算机发票的处理，下列说法正确的是（）。
A.该公司的处理方法符合法律规定
B.该公司的处理方法不符合法律规定
C.发票上金额无错误，应当由出具单位重新开具
D.发票上金额无错误，在更改处有出具单位的相关印章即可
5.如果该企业的会计人员已3年没有参加会计从业资格证书的年检，则违反了（）。
A.客观公正的要求B.爱岗敬业的要求
C.坚持准则的要求D.提高技能的要求
（二）2012年年末，春语公司发生以下事项：
（1）受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损已成定局。财务部正在准备编制2012年年报，总经理希望财务部长李某组织相关专业人员多想方法，尽量减少亏损，以完成上级年初下达的考核指标。
（2）李某经过分析之后，可以与大客户协商，年末先向其开销售发票500万元，明年再用退货名义冲回，公司估计能减亏，预计可以实现今年的减亏目标。
（3）前一段时间出纳员小王跳槽到一家外资企业，时间紧迫，走得十分匆忙，没来得及办理交接，但经理已经看过账了，没有问题，现在出纳工作已由小张接替，工作过度十分平稳。
（4）档案科库房越来越紧张，档案科与财务部门将10年前的原始凭证、记账凭证和明细账全部销毁，但总账、日记账和年度财务报告继续保管。10年前的档案都是原领导班子留下的，继续保管已没有意义。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.春语公司年末向大客户开具发票来完成减亏任务的行为属于（）。
A.变造会计凭证B.伪造会计凭证
C.私设会计账簿D.隐匿会计账簿
2.对春语公司年末向大客户开具发票来完成减亏任务的行为，县级以上人民政府财政部门可给予的制裁措施是（）。
A.责令限期改正B.通报
C.罚款D.吊销会计从业资格证书
3.关于会计人员交接，下列说法中正确的是（）。
A.小王与小张可以不办理交接手续
B.小王与小张需要办理交接手续
C.小王与小张之间的交接应由副总经理监交
D.小王与小张之间的交接应由总经理监交
4.关于会计档案销毁，下列说法中正确的有（）。
A.档案部门在销毁会计档案时，财务部门可以不参加
B.经副总经理批准后，档案科即可予以销毁会计档案
C.销毁会计档案应由档案科和财务部共同派员监销
D.总账和日记账应永久保管
5.档案科与财务部门将10年前的原始凭证、记账凭证和明细账全部销毁。下列关于该事项的说法中，正确的是（）。
A.总账和日记账应永久保管，不应销毁
B.总账和日记账应保管25年，不应销毁
C.应由档案科编制销毁清册
D.应由财务部编制销毁清册
