公司纳税管理实施的最终目标是降低公司纳税成本，取得最大的税收收益。纳税成本管理是公司正确运用税法及相关法律法规，对公司将发生的生产经营活动作出事先安排，对公司已发生的生产经营活动进行协调与控制，对公司纳税策略与方案进行统一规划，以降低税款缴纳的相对数与绝对数、降低公司纳税管理成本的一系列的活动。
纳税成本管理的有效性直接关系公司纳税管理最终目标的实现，因此是公司纳税管理的中心环节与核心内容。公司纳税成本管理的主要内容包括：税款实际计算、支付额的管理及纳税管理活动相关费用的管理。在公司实施纳税成本管理时应注意：实施方案与措施必须合理、合法，实施方案与措施不能违背公司总的发展目标，实施方案与措施应便于执行且实施成本最小。
3、公司纳税程序管理
公司生产经营活动是周而复始的，其纳税义务产生于周而复始的生产中。公司纳税活动将随着纳税义务的产生而产生，随着纳税义务的正确履行而结束，周而复始，直到公司生产经营活动终止。公司纳税程序管理是对公司纳税全过程按照税收征收管理法规定的程序进行组织、协调、监督、控制的一系列活动的总称，具体包括纳税登记管理、发票管理、纳税减免申请管理、纳税账册管理、税款缴纳管理五个方面的内容。
公司纳税程序管理是纳税管理有效性的重要保障之一，因为纳税管理目标的实现、纳税成本的降低要以发票管理为基础，以纳税减免申请管理为支持，以纳税账册管理与税款缴纳管理作保障。如果公司纳税管理缺少了对公司纳税程序的管理，会导致纳税成本管理失效，纳税成本上升。实施纳税程序管理应注意：必须按照税收征收管理法的有关规定进行纳税程序的管理，努力寻求纳税程序管理操作的简单化和低成本化。
4、公司纳税风险管理
公司纳税风险是公司在纳税过程中由于产生了违背税收法律法规的行为，给公司带来的实际的或潜在的经济及名誉上的损失。纳税风险是每个公司纳税活动中必须面对的问题，它的产生具有一定的客观性，最主要的原因是税收强制性的客观存在。征纳双方获得税收政策信息的不对称性以及对税收政策理解上的偏差，也可能导致公司不能正确执行税收政策，这是纳税风险产生的另一主要原因。
公司纳税风险管理是公司依据税收法律法规及相关经济法规，对其纳税计划、纳税结果和纳税过程进行全面测评与检查，从中发现公司纳税活动中可能发生的或已经发生的违规违法问题，并对发现的问题进行及时纠正的活动。公司纳税风险管理是公司纳税管理调控职能发挥作用的具体表现，可以及时纠正公司纳税活动中存在的错误，保证公司纳税管理总目标的实现。公司纳税风险管理实施时应注意：
1）在对公司已经发生或即将发生的生产经营活动进行全面、细致的分析的基础上，依据税法及相关法律法规对纳税计划、纳税结果和纳税过程进行全面评估与检查，清除纳税盲点。
2）对发现的违规违法问题认真分析，及时纠正，总结教训，防患于未然。
3）一般公司生产经营规模越大，其纳税问题就越复杂，纳税活动潜在风险就越大。大中型公司应制定纳税风险管理操作规范。
5、公司纳税争诉管理
由于征纳双方代表不同利益集团的利益，在对公司纳税行为和结果的认识上时常会出现不一致，从而导致纳税争议。如果公司不能正确、及时地处理并解决这些问题，将给公司生产经营活动造成不良的影响，甚至导致公司经济或名誉上的损失。因此公司应对纳税过程中发生的争诉问题进行管理，以保证纳税管理总体目标的实现。
公司纳税争诉管理是指公司对纳税过程中发生的纳税争议进行调查、分析、解决的一系列管理活动，主要包括调查分析争诉问题、制订解决争诉问题的方案、组织实施争诉问题解决方案、分析与评估争诉问题解决结果。
在实际纳税管理过程中，上述五个方面的管理内容会相互渗透、相互支撑，贯穿于公司纳税管理全过程。
三、公司纳税管理的步骤
1、确定纳税管理组织形式
每个公司的生产经营情况不同，公司应依据自身的生产经营情况确定自身所应采取的纳税管理组织形式。生产规模较大、资金流动性较强、纳税情况复杂的公司，可在公司财务部门内部设立纳税管理科室，雇用专职纳税管理人员进行纳税管理；生产规模较小、资金流动性较弱、纳税情况较简单的公司，可在公司财务部门内部设立纳税管理岗位或委托税务咨询机构代为进行全部或部分纳税管理。如委托税务咨询机构代为进行纳税管理，公司首先应选择商业信誉、服务质量较好的税务咨询机构；其次，应与该税务咨询机构签订正式委托合同，明确双方的责任及义务，明确如果因为税务咨询机构的责任造成经济损失应如何补偿等问题；最后，应对税务咨询机构制定的专业管理人员的业务素质及职业道德，进行考察与确认。
2、确定纳税管理人员
无论公司确定哪种纳税管理的组织形式，均需考虑纳税管理人员的任用问题，公司应选用业务素质及职业道德较好的人员。
3、了解公司基本情况
在进行纳税管理前，需要了解公司基本情况，对公司纳税及财务管理情况进行健康检查。主要检查以下几个方面的问题：
（1）组织形式。
公司的组织形式不同，其税务待遇也不同。了解公司的组织形式，可以对不同组织形式的公司提出具有针对性的纳税管理目标、制度与措施。
（2）财务情况。
公司纳税管理要合理合法地降低税收成本，只有全面详细地了解公司真实的财务情况，才能制定出合理合法的公司纳税管理目标、制度与措施。
（3）投资意向。
投资国家鼓励类产业可以享受税收优惠，投资额往往与公司的规模、注册资本、销售收入、利润总额有很大关系。纳税管理目标、制度与措施对公司投资至关重要。
（4）纳税情况。
了解公司以前和目前的纳税情况，尤其是纳税申报和缴纳税款情况，对公司纳税管理的有效实施会有很大帮助。
作为纳税管理的直接操作者还应了解公司法定代表人的政策水平、开拓精神及对待风险的态度等，以知晓公司未来发展的总体思路。尤其是公司领导人的开拓精神及对待风险的态度对公司纳税管理目标、制度与措施的制定有较大的影响。
4、收集与公司生产经营相关的财税法规
由于公司生产经营情况不同，所发生的纳税事宜也不同，所适用的税收法律法规也不同。因此公司纳税管理者在搞清楚公司基本情况后，应有针对性地收集与公司生产经营相关的税收法律及法规，收集与公司生产经营相关的其他经济法规，以此对照检查公司目前纳税管理中所存在的问题。
5、确定纳税管理目标
纳税管理目标必须与公司的经营目标相一致。公司是以营利为目的从事经营活动的组织。公司经营活动是在激烈的市场竞争中进行的，充满着风险，有时甚至面临着破产倒闭的危险。可见，公司必须生存下去才可能获利，同时，公司也只有在不断的发展中才能获得永久的生存。因此，公司的目标可以概括为生存、发展、获利。不同公司的目标对财务管理的要求不同。
公司的目标及其对公司财务管理的要求
公司的目标实现公司目标的条件对公司财务管理的要求生存以收抵支，偿还长期债务保证公司以收抵支、按期偿还债务，减少破产的风险发展研究和开发，扩大市场份额筹集市场发展所需要的资金获利获得赢利，增加公司价值通过合理、有效地使用资金，提高赢利水平。
6、制定纳税管理制度与流程
没有规矩不成方圆，制定纳税管理制度与流程是为了促使公司纳税管理更加规范且更有效果。针对公司实际纳税情况和纳税管理组织形式所制定的纳税管理制度，包括纳税管理岗位责任制度、纳税申报管理制度、纳税风险控制制度等。
7、研究制订纳税管理方案
研究制订纳税管理方案，从广义上讲是指公司整体纳税管理目标、纳税管理原则、组织管理方法的制定；从狭义讲是指公司依据不同发展时期的具体经营要求所进行的具体纳税方案的研究、设计与制订，例如，公司筹资及相关纳税方案的设计、公司成本管理方式的调整与纳税方案的设计与制订。
8、组织纳税管理方案的实施
组织纳税管理方案的实施，包括公司整体纳税方案的实施与不同发展时期具体纳税方案的实施。
9、信息反馈与归档
对纳税管理过程中所产生的纳税管理信息要及时进行整理、分析、归档，反映给实际管理部门及人员，以纠正错误的行为。
四、利润的管理
利润是公司在一定时期从事生产经营和投资业务及其他非经营活动所取得的最终成果，也就是收入与成本费用相抵后的差额。
公司生产经营的主要目的就是要追求最大的利润，增强公司的获利能力和抵御市场风险能力。只有最大限度地获取利润，才能扩大公司再生产规模，增加所有者财富。
利润包括公司在一定期间内经常性活动、与经常性活动相关的其他活动（如投资活动等）和非经营性活动所取得的全部收益。在量上表现为公司全部收入抵减全部支出后的余额。如果公司的收入不足以抵补其支出，就表现为亏损。公司利润的有无和多少，不仅与公司管理水平和增产节约效果密切相关，而且还决定着投资者的利益和公司的命运。所以，利润指标是评价公司经济效益和经营管理水平的重要依据。利润也是公司生存和发展的重要资金来源，更是公司赢利分配的基础。
五、利润的构成
利润的分配必须以利润实现为前提，而正确计算一定时期的利润总额是确保正确进行利润分配的基础。公司的利润包括营业利润和营业外收支净额，用公式表示为：
利润总额=营业利润+营业外收支净额
1、经常性活动利润
经常性活动利润，是公司在一定期间内从事经常性生产经营活动所取得的利润，集中反映公司经常性生产经营的财务成果。公司经常性活动利润的实质是公司提供的社会剩余产品价值的货币表现。公司营业收入扣除营业成本、费用和各种流转税及附加税费后的数额即为经常性活动利润，它是公司利润总额的主体。公司经常性活动利润由主营业务利润加上其他业务利润，扣除当期的期间费用等构成。
（1）主营业务利润。
主营业务利润是公司从事基本生产经营活动取得的利润，是营业利润的主要组成部分。工业公司的主营业务利润就是产品销售利润，包括销售产成品、半成品及其他工业性劳务等所取得的利润，由产品销售净收入扣除产品销售成本、产品销售费用和产品销售税金及附加后形成。计算公式如下：
主营业务利润=产品销售净收入-产品销售成本-产品销售税金及附加
产品销售净收入，是指产品销售收入扣除销售退回、销售折让和销售折扣后的余额；产品销售成本，是指已销产品的实际生产成本；产品销售税金及附加，包括增值税、营业税、城市维护建设税以及资源税、教育费附加等内容。
（2）其他业务利润。
其他业务利润是公司从事基本生产经营活动以外的其他经常性经营活动所取得的利润。工业公司的其他业务利润包括材料销售、固定资产出租、包装物出租、外购商品销售、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的利润。它由其他销售收入扣除其他销售成本、其他销售税金及附加后形成。计算公式如下：
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他业务流转税金及附加
上述其他业务利润也是按配比原则确定的。公式中的“其他业务流转税金及附加”是其他销售业务所缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税以及教育费附加。
（3）期间费用。
期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。管理费用和财务费用这两项费用是公司行政管理部门在一定经营期间内为取得生产经营性利润而发生的不能归属于产品负担的经营性耗费。管理费用、营业费用和财务费用按其性质属于期间性费用，直接体现为当期损益，抵减营业利润。
管理费用是公司行政管理部门为组织管理生产经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失、上缴上级管理费等。财务费用是公司为筹集和使用资金而发生的有关费用。如经营期间的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用。
营业费用是公司在销售产品和提供服务过程中发生的应当由公司负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费，以及专设销售机构人员经费等支出。
（4）资产减值损失。
公司资产减值损失项目，反映公司各项资产发生的减值损失，如应收账款减值准备、存货资产减值准备等。
综上所述，经营性活动利润的计算公式总结如下：
经营性活动利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用-资产减值损失
2、与经营性活动相关的利润
与经常性活动相关的利润，包括公允价值变动收益以及投资收益项目。比如，公司转让无形资产使用权、出售原材料、对外投资（收取的利息、现金股利）等，属于与经常性活动相关的利润，由此产生的经济利益的总流入扣减总支出也构成营业利润的一部分。其中，公允价值变动收益反映公司交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。投资收益项目则反映公司以各种方式对外投资所取得的投资净收益，它由公司的股票投资、债券投资、联营投资和其他投资的净收益组成。投资净收益的计算公式是：
投资净收益=对外投资收益-对外投资损失
式中：公司投资净收益由公司股票投资、债券投资、联营投资和其他投资净收益组成，它是公司利润总额的组成部分之一。对外投资收益包括对外投资分得的利润、股利、债券利息、投资到期收回或者中途转让有价证券所获取的款项高于其账面价值的差额收入，以及按照权益法核算的股权投资在被投资公司增加的净资产中按投资比例应拥有的份额。对外投资损失包括对外投资到期收回或者中途转让有价证券所取得的款项低于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资公司减少的净资产中所应负担的份额。
