货款的回收应由专人处理。亦有部分企业采取业务兼作“回收货款”工作。总之，有效的内部控制方法，可以避免挪用公款的不良现象。
（1）收款单位。收款人员根据“收款单”资料，向客户收取货款，由客户处取得现金或支票时，应填制收款单一式两联，其中现金、即期支票与远期支票、票据应分栏填写，连同现金票据交出纳点收后盖收款章，并退回第一联给收款人员存档。
（2）与客户对账。可采“信函对账”与“面对面的对账”。
（3）现金折让的核准。所谓“现金折让”，是指客户愿意提早付款而给予的价格优待。由于提早付款时间的不同，客户所得到的价格优待亦有差异，因此，给予客户折让时，宜先将条件制定出来，以便实施。
（4）逾期未收款的跟催。应收而未收到的账款、简称为“逾期未收款”。“逾期未收款”稍一不慎，可能会进一步演变为“呆账”。企业每个月将应收账款排列出来，以便分析该期间应收账款的情况，作为收款绩效的衡量，以及账款风险的衡量；对于逾龄账款，宜将之列为专案处理，并查明该批账款逾龄的原因，进而设法在一定期间内予以全部清除。
