1.现金的定义
现金指存放在店铺并由出纳员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支、偿还债务等。
2.店铺现金管理制度
店铺用于正常交易和开支主要靠现金来实现，而且呈现交易频繁，零星开支多的特点。另外，由于接触现金的人员较多，加强对现金的管理可以有效防止资金管理漏洞，避免给企业带来不必要的影响。
（1）出纳现金的管理
店铺出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记账，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金账面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记账必须接受财务部不定期检查。
（2）现金营业款的管理
各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款项填制解款单后，将营业款交给指定收款人。指定收款人在每班终了，打出清账单，在未收款项之前，不得将清账结果告诉收银员，否则进行罚款；收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次罚款。出纳每日营业款数额为上日下午班营业款 当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天适当的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。
（3）现金借支的管理
店铺应严格控制借支现金。
①差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结账，逾期按每天一定比例收取滞纳金。
②备用金借支。备用金是企业特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用。备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。
③其他借支的管理。店员原则上不得私人借支现金，特殊情况经总经理批准后，从财务部借款的，必须制订还款计划，严格按还款计划还款，逾期不还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。
3.店铺现金的账务处理
（1）现金支出
店铺付出现金，应由专人对现金支出的内容进行认真的审核，其审核的内容主要包括是否符合现金开支的范围和有关财经政策与财务制度的有关规定及经手人员是否签字，凭证有无涂改、伪造或者虚报冒领的情况等。只有经审核无误的原始凭证才能作为编制付款凭证的依据，并由出纳办理付款并加盖“付讫”戳记后才能据此入账。支出现金时按照支出现金的用途借记有关科目，贷记“现金”科目。
“例2-1”华为超市采购员李某2009年1月1日向海天服装公司订购100套运动服，用现金支付，收购凭证上注明的收购款总计58500元。仓库管理员王某验收入库，并填制“入库单”。
（2）现金收入
店铺收入一般应通过银行转账结算，但有时购买人为个人，或货物金额不大时也会用到现金。确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结账时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结账。
店铺的现金收入主要是通过营业收入收取的现金、借支余额的收回以及开出支票从银行提取的现金。已由出纳办妥收款手续的现金收款凭证，需要加盖“现金收讫”戳记，并经专人审核后方能据以入账。收入现金时，借记“现金”科目，并按收入现金的来源，贷记有关科目。
