一、现金折扣
（一）现金折扣决策控制
1.现金折扣决策的基本原则。
公司销售部及应收款项催收工作负责人在决定是否向购货方提供现金折扣时，在不会产生呆坏账的情况下，必须衡量加速收款所获得的收益是否足以弥补提供现金折扣的成本。必要时，可寻求公司财务部经理的协助。
（1）如果公司因缺乏资金而需加速回款时，则需比较其他低成本融资方式所产生的成本与现金折扣成本之间的高低。
在不会产生呆坏账的前提下，若存在一种比现金折扣成本低的融资方式，则应放弃提供现金折扣。
（2）如加速收回的款项用于短期投资，则需衡量该项投资的保守预期收益是否高于现金折扣成本。
若投资的保守预期收益高于现金折扣成本，则应选择提供现金折扣。
2.现金折扣的决策分析。
控制现金折扣损失的重点在于通过差量分析，合理设置折扣期限及相应的现金折扣率。
所谓差量分析法，即计算方案改变所引起的差量收入与差量成本，以计算差量收益。如果差量收益为正，则方案改变是有益的。
3.对设定后现金折扣进行审查。
现金折扣设定后，应提交销售部经理、财务部经理共同审核，以确保公司以最小的现金折扣获得最大的收益。
（二）加强对现金折扣使用的审查与监督
（1）经销售主管审核后，现金折扣提供方案需提交给销售部经理共同审批确定。
（2）未经公司高层审批确认，销售人员不得私自向购货方提供现金折扣，由此给公司造成的损失，销售人员自己负责。
（3）销售人员如若向购货方提供现金折扣，需向销售主管提出申请。需使用现金折扣的购货方，必须是公司的授信客户。
（4）经销售部经理审批确定后，销售人员方可向购货方提供销售合同中注明的现金折扣条件。
二、汇兑损失
（一）汇兑损失的定义
在本方案中，汇兑损失主要是指公司在发生外币交易、兑换、期末账户调整及外币报表换算等业务时因汇率波动而出现的损失。这种损失是由于在不同的时间点上公司持有的外币资产、外币负债与人民币之间的兑换比率不同而造成的。
（二）汇兑损失的控制措施
为了达到上述目的，公司在开展外币业务时，可以采取下列五种措施。
1.根据汇率走势及时调整进出口业务结构。
撇开国内外价格的差异、进出口关税税率等诸多因素的影响，公司可根据汇率的预期走势，及时调整进出口业务的结构。
（1）当预期人民币汇率会降低时，应减少原材料进口，增加国内采购量，同时增加产品出口。
（2）当预期人民币汇率会走高时，应多进口原材料，增加内销量，减少出口量。
2.合理运用外汇理财产品（如外汇结构性存款）。
外汇结构性存款是指公司根据自身对某种货币汇率波动的把握，通过期权组合，在承担一定利息损失风险的前提下，与银行签订的一份《存款协议》，以争取获得比定期存款利率更高的收益率。
对本公司而言，因外币结算量较大，如若赶上其中某种货币贬值，即会带来无法控制的巨大损失。公司与银行办理外汇结构性存款后，既可通过存款利息收入来冲减汇率下跌所造成的损失，也分散了国际金融市场上外币价值不稳定的风险。
同时，外汇结构性存款的期限可长可短，这样就有利于公司在获得资金收益性的同时，还收获了资金的流动性。
3.提前或推迟结算。
公司若有以外币计价的应付账款，如果该外币属于强势货币，即该外币预期会升值，则公司可采取提前付款策略，以减少或避免汇兑损失；如果该外币是弱势货币，即该外币预期会贬值，则公司可采取延迟付款的策略，以减少汇兑损失。
公司若有以外币计价的应收账款，若该外币为弱势货币，则应尽可能将收汇时间提前，同时确定收汇金额和收汇日期，并在出口合同中加入汇率风险条款。
4.合理选择进出口业务结算使用的货币。
（1）出口业务尽量使用强势货币，在信用证结算的方式下可以通过银行押汇的方式提前收回资金。
（2）进口业务尽量使用可兑换货币中的弱势货币，也可采用即期外汇买入的办法。
5.运用外汇品种组合策略。
外汇品种组合策略即按一定比例持有欧元、英镑、美元、加币、澳元和其他货币，以及不同币种的各国政府短期票据或外汇衍生产品，通过币种的权重配置，实现本公司外汇组合的币种配置在最大限度内贴近人民币参考的外汇篮子，以便分散不同货币的汇率风险和降低汇兑损失。
