据不完全统计，从1951年～2004年2月的50余年间，国家共发出各类涉及税收优惠的法规、政策、条文、条目等达700余项，这其中尚不包括各省、自治区、直辖市地方政府发出的有关税收优惠政策的相关条文。虽然这些政策中有些已经废止，但绝大多数仍然有效。所以，对于中小企业而言，充分研究分析利用税收优惠政策，合理地、尽可能地减少税收负担，将会给企业的生产经营带来更加丰厚的回报。对于中小企业来说，在税收优惠政策选择上，无论是增值税、企业所得税、营业税等，都可以通过经营项目的税收优惠达到合理降低税负的目的。总体看，中小企业可以合理地享受以下税收优惠政策。
1.技术开发的税收优惠
技术创新是企业发展的原动力，技术投入是技术创新的助推器。为了鼓励企业加大对技术创新的投入，1995年党中央、国务院发布了《关于加速科学技术进步的决定》，提出“大力推进企业技术进步”，“引导、鼓励各类企业增加科技进步投入，使其逐步成为科技投入的主体。”为此，财政部、国家税务总局于1996年发布了《关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》（财工税字[1996]41号文件），为鼓励企业增加技术开发投入制定了三项优惠政策：一是企业研究开发新产品、新技术、新工艺方面发生的各项费用不受比例限制计入管理费用；二是企业技术开发费用（包括开发新产品、新技术、新工艺方面发生的各项费用）可直接抵扣当年应纳税所得额，本年度技术开发费若比上年增长10%以上，还可额外抵扣该部分费用的50%。因此，企业只要合理使用技术开发费，使之呈波浪式增长，即每隔一年技术开发费就比上年增长10%以上，就增加了扣除额，缩小了税基，减轻了企业的税收负担；三是企业为技术开发所购置的单台价值在10万元以内的用于新产品、新技术、新工艺的关键设备可一次性摊销进成本。
另外，中小企业在进行技术改造时，选择的投资项目一定要符合国家的产业政策，并且在实施过程中尽可能地购买国产设备，因为这部分投资额的40%可以抵免企业应交所得税。税法规定，购入固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，因此，固定资产需要更新时，应采用大修理的方式逐步进行，只有这样，购入的用料及修理费发生的进项税才可以合法地抵扣销项税。
2.区域性的税收优惠
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠，具体包括：对于在国家高新技术开发区内被有关部门认定为高新技术企业的企业，除减按15%的税率征收企业所得税外，对于新办企业，自投产年度起，免征企业所得税2年。投资者在创办中小企业时，可以有目的地选择在以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。这样，在享有税收优惠政策的地区设立公司创办企业，就可以使企业整体税负最小化。
另外，国家还规定了西部大开发税收优惠政策。比如，《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财政[2001]202号）规定，自2001年1月1日起，对西部地区11个省、自治区、直辖市及3个民族自治州适用西部大开发税收优惠政策。主要包括：对设在西部地区的国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年～2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税；对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，一定期限的企业所得税优惠等等。
在土地使用税、房产税的征收中，国家规定了一些特殊区域及其所属的房屋可以免税，如医院、学校、幼儿园、存放危险品的区域等，如果可能，企业应尽量使用这些优惠条件，以扩大免税范围。
3.具体项目的税收优惠
中小企业无论是从事建筑业、金融业、文化体育业还是服务业等，都可以通过经营项目的税收优惠达到合理降低增值税、企业所得税、营业税等税负的目的。
首先，在增值税方面，有资源综合利用产品免征增值税；对符合政策规定的民政福利企业先征后返增值税；对受托从事“来料加工”业务的企业，可凭主管出口退税的税务机关出具的“来料加工免税证明单”向主管征税的税务机关申报办理免征增值税、消费税；对饲料生产企业生产饲料经省级税务机关批准后可免征增值税；对增值税一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品按法定17%税率征收后，实际税负超过3%的实行即征即退；对生产集成电路产品（含单硅片）按17%征税后，实际税负超过6%的实行即征即退等等。
比如，根据《国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知》（国税发[1994]155号）的规定，从1994年1月1日以后举办的民政福利企业，经省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，安置“四残”（指盲、聋、哑和肢体残疾）人员比例占企业生产人员35%以上，有健全的管理制度，建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税使用分配表、残疾职工花名册，并经民政、税务部门验收合格，发给《社会福利企业证书》的，可享受国家给予的增值税优惠政策。安置“四残”人员比例不同享受的优惠程度不同：“四残”人员占企业生产人员50%以上的，其生产增值税应税货物，采取先征后返还的办法，先由企业按照税法规定向税务机关缴纳应税的增值税税款，经税务机关审核后再返还企业已纳的增值税款。“四残”人员比例超过35%但没有达到50%的，如企业发生亏损，可给予部分或全部返还已征增值税，具体比例的掌握以不亏损为限。
再比如，资源综合利用产品免征增值税方面，税法规定，企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）的建材产品，企业利用废液（渣）生产黄金、白银，废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资，免征增值税；利用煤炭开采过程伴生的废弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品，在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土，利用生活垃圾生产的电力，在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他费渣生产的水泥，实行增值税即征即返；对煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩和风力生产的电力，部分新型墙体材料产品，实行按增值税应纳税额减半征收的政策。
其次，在企业所得税优惠方面，税法对企业现阶段可以享受一定企业所得税减免税待遇的规定有很多：符合国家规定的高新技术企业和从事第三产业的企业，以废渣、废水、废气为主要原料生产的企业，在国家确定的老、少、边、穷地区新办的企业，遭受严重自然灾害的企业，新办的劳动服务就业企业，教育部门所属的学校办的工厂、农场，民政部门所属的福利生产企业，乡镇企业等等，都可以享受企业所得税的优惠。
比如，企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品所得，企业综合利用本企业生产过程中产生的在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品所得，自生产经营之日起，均免征企业所得税5年。另外，对为处理其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，也可减征或免征所得税1年。
再次，在营业税优惠方面，税法规定营业税的优惠也很多，比如，校办企业凡为本校教学、科研服务所提供的应税劳务可免征营业税；民政福利企业安置的“四残”人员占企业生产人员35%以上的（含35%），其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免征营业税；文化体育业学校及其他教育机构提供的教育劳务，免征营业税；以及托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的服务，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务以及从事科技研究取得的技术转让收入等等，不缴营业税。
另外，在消费税方面，国家规定自2000年1月1日起对翻新轮胎，停止征收消费税。
最后，随照我国改革开放的深入发展，国家为了吸引外资、引进技术、扩展国际经济的交往，制定了一系列对外商投资企业实行税收优惠倾斜的政策，中小企业可通过洽谈合资、引资、改制、资产重组等一系列方式，实现由内资企业向中外合资、合作经营等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
中小企业的投资者在选择经营项目时，完全可以考虑和利用这些优惠规定，根据自身的实际情况合理灵活地加以运用，取得享受减免税优惠待遇。
为切实做好下岗失业人员再就业工作，国家税务总局推出三大税收优惠支持下岗再就业：
首先，下岗人员税收起征点提高。鼓励、扶持下岗失业人员自谋职业、自主创业的税收政策。下岗失业人员如从事个体经营，三年内免征营业税、城市建设税、教育附加费和个人所得税。同时，还提高了营业税和增值税的起征点，也就是说下岗失业人员从事个体经营的，在享受三年免税待遇以后，还达不到月营业额起征点的，仍然可以继续享受税收优惠待遇。
其次，服务企业吸收下岗人员可免三年营业税。鼓励和扶持企业吸纳下岗失业人员的税收优惠政策。新办服务型企业只要吸纳下岗失业人员占职工总数的30%以上，就可在三年内免征营业税、城建税、教育附加费和企业所得税。如比例达不到30%，每吸纳1%，给予免税2%的优惠。该政策适用于只从事零售业务的商业企业。特别说明的是，新办商业零售企业不能享受营业税的优惠（因为它缴纳的是增值税），其他优惠政策都可享受。
现有企业，只要吸纳的下岗失业人员占职工总数的30%以上，减征30%企业所得税的优惠。这些企业每吸纳一个下岗失业人员再就业，每年可抵缴企业所得税2000元。享受该政策的对象是从事批零兼营的商业企业或加工型企业。
再次，国有大中型企业安置富余人员免三年所得税。对国有大型企业实行主辅分流，安置富余人员的税收优惠政策。国有大中型企业实施改组、改造，对富余人员实行分流安置，只要符合利用闲置的固定资产安置富余人员、企业必须产权清晰且独立核算、职工要变更劳动关系等四个方面的，就给予减免三年企业所得税的优惠。
5.个体经营者的税收优惠
近年来，国有企业上千万职工的下岗，农村剩余劳动力的大量出现，国家无力提供充裕的劳动岗位。这一现状决定了：数以亿万计的劳动者要靠自己从事个体经营找饭碗，谋生路。这些庞大的个体经营者大军中相当多的人没有资本，没有技能和商业经验，唯有靠一双手和两条腿，没有给国家增加负担，还为政府分了忧，所以，国家税收政策对从事个体经营者给予很多优惠。
首先，根据国家有关法律、法规规定，城乡孤老、残疾人员和烈属从事个体生产经营的，以及某些社会急需、劳动强度大而收入又低于一般标准的个体生产经营者纳税人确有困难的，可由省、自治区、直辖市政府确定，定期减征、免征所得税：
根据财政部发布的有关规定，对私人诊所、个体医生、牙医、镶牙所有所得收入，一般免于征收所得税；个体户从事工商业，同时又经营种养业的，只就经营工业、商业、服务业、建筑安装业、交通运输业等项所得征收所得税，其所从事的种养业应单独核算，不征所得税；个体户从事水上运输，按规定纳税有困难，需要给予减征城乡个体工商业户所得税的，可由市、县税务局在应纳税额30%的幅度内酌情予以减征照顾；为了扶持农业和畜牧业的发展，对个体兽医取得的收入，可免征所得税等。
其次，根据国家税务总局的有关政策规定，下岗失业人员从事个体经营可享受的税收扶持政策。下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），经县级以上税务机关审核同意后，下岗失业人员可到当地主管税务机关办理营业税、城市建设维护税、教育费附加和个人所得税的减免税手续。凡下岗失业人员从事个体经营的，除国家限制的行业外，自工商部门批准其经营之日起3年内可以免交有关登记类、证照类和管理类的各项行政事业性收费。即从事个体经营的下岗失业人员办理税务登记时，可享受免收税务登记证工本费的优惠。
同时，自2003年1月1日起，国家还较大幅度地提高了增值税、营业税的起征点，增值税应税营业额的最高起征点调高至每月2000元～5000元，营业税应税营业额的最高起征点调高至每月1500元～3000元。自谋职业下岗失业人员的每月营业额如果达不到上述起征点的，就不需实际缴纳相应的增值税、营业税。目前，相当一部分省、市、自治区将增值税和营业税的起征点选定在高限，即月营业额5000元和3000元。在那些未将起征点选定在高限的省、市、自治区中，有一些也规定，对从事个体经营的下岗失业人员，增值税和营业税的起征点适用高限，即月营业额5000元和3000元。这样，使得绝大多数从事个体经营的下岗失业人员的月营业额均处于起征点之下，没有缴纳增值税和营业税的实体义务再次，财政部、国家税务总局《关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税[2003]26号）规定，从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。
民政部、国家税务总局等部门《关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策的意见》（国办发[2004]10号）规定，对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
最后，对大学生创业税收优惠。为鼓励高校毕业生自主创业，国家出台了许多高校毕业生从事个体经营的税收优惠政策。比如，国家税务总局发布了《关于2003年普通高校毕业生从事个体经营免收税务登记证工本费的通知》国税发[2003]94号文件规定：2003年应届高校毕业生从事个体经营，除国家限制的行业（建筑业、娱乐及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等）外，凡在2003年12月31日前办理工商登记，并在《税收征管法》规定期限内办理税务登记的，免交税务登记证工本费。除此而外，高校毕业生创业适用的有关税收优惠政策还有营业税、企业所得税等。比如，对高校毕业生新办从事咨询、信息、技术服务的独立核算企业或经营单位，自开业之日起，免征2年企业所得税；对毕业生新办从事商业、物资业、旅游业、仓储业、居民服务业等的独立核算企业或经营单位，自开业之日起，可免征企业所得税1年等等。如果毕业生从事创办高新技术企业，享受的优惠就更多了。比如，从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术服务所得，免征营业税等等。
